Mit kell tudni a kedvezményre jogosító rendelkező nyilatkozatról?

A magánszemélyek széles körében elterjedt megtakarítási formák az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári megtakarítások, a nyugdíj-előtakarékossági számlák, továbbá a nyugdíjbiztosítási szerződések. A magánszemély az összevont adóalap adójának az adókedvezmények levonás után fennmaradó része terhére, az adóévben az adott megtakarítási formába befizetett összeg 20%-áról rendelkezést nyújthat be az adóbevallásában. A rendelkező nyilatkozatban megjelölt összeget a magánszemély a megtakarítási számláján kerül jóváírásra..

A rendelkezés nem keverendő össze az adókedvezménnyel. A rendelkező nyilatkozatban igényelhető adó-visszatérítés feltétele, hogy legyen a magánszemélynek összevont adóalapba tartozó jövedelme, ami után befizetésre is kerüljön az szja. Abban az esetben tehát, ha a magánszemélynek annyi összevont adóalapba tartozó jövedelme van, ami után az adóalapkedvezmény(ek) igénybevételével nem lesz fizetendő személyi jövedelemadója, nem fog tudni az adóbevallásában rendelkező nyilatkozatot kitölteni. A kiterjesztett adóalapkedvezményekkel így pl.: az anyák kedvezményét igénybe vevő magánszemélyek a munkával megszerzett jövedelmük teljes összege után érvényesíthetőik az adóalapkedvezményt, így – amennyiben a más összevonás alá eső jövedelemmel nem rendelkeznek a magánszemélyek, - nem keletkezik szjafizetési kötelezettségük, vagyis a megtakarításuk után nem tudnak rendelkező nyilatkozatot tenni. Ugyanígy nem tud rendelkező nyilatkozatot kitölteni egy katás egyéni vállalkozó, vagy egy GYES ellátásban részesülő édesanya, akinek más összevonás alá tartozó jövedelme nincsen. Szintén ebbe a körbe tartoznak azok a magánszemélyek, akik külföldön dolgoznak, és az adott külföldi ország szabályai szerint fizetnek adót. Magyar összevont jövedelmet terhelő szja kötelezettség hiányában nem fognak tudni rendelkező nyilatkozatot beadni.

A Szja tv. maximalizálja a rendelkezés összegét. Önkéntes (nyugdíj, egészség és önsegélyező) pénztári befizetések esetében a rendelkező nyilatkozatban maximum 150.000 Ft szerepelhet. Nyugdíj-előtakarékossági számla esetében 100.000 Ft, nyugdíjbiztosítási szerződés esetében pedig 130.000 Ft. összegről rendelkezhet a magánszemély. Ha egy magánszemélynek a fentiek szerinti mindhárom kategóriába tartozó megtakarítása és év közbeni befizetése van, úgy mindháromról be tud nyújtani rendelkező nyilatkozatot, azonban ennek az összeghatárát a jogszabály 280.000 Ft-ban maximalizálja.

Az adóévben történő befizetésekről a pénzintézet igazolást küld a magánszemély részére következő év február 15. napjáig, amiben tájékoztatja a magánszemélyt az adóévben teljesített befizetések összegéről, és a rendelkező nyilatkozatban szerepeltethető maximális összegről. Amennyiben a magánszemélynek több pénztárnál, illetve több típusú megtakarítása is van, úgy előfordulhat, hogy az igazolásban megjelölt kedvezményt nem tudja maximálisan kihasználni, ugyanis az meghaladja – előző bekezdésben részletezett – Szja tv. szerinti korlátot.

Amennyiben szakmai kérdése van, keressen minket bizalommal, készséggel állunk rendelkezésére! Hívja kollégáinkat vagy kérjen ajánlatot!