Egy magyar kft építőipari (ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó) szolgáltatást végez Szlovákiában. A Kft rendelkezik szlovák adószámmal is.

Kérdés, hogy a kft-nek milyen adókulccsal kell kiállítani az értékesítéséről szóló számlát?

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 38. §-a szerint ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol az ingatlan található.

A Szlovákiában fekvő ingatlanon végzett építőipari szolgáltatás a törvény 38. §-a alapján a magyar Áfa törvény hatályán kívül van. Az adott szolgáltatásra a Szlovákiában érvényes áfa kulcsot kell felszámítani. A szlovák adómértékkel felszámított áfát a szlovák áfa bevallásban kell szerepeltetni és a bevallás szerint megfizetni, illetve visszaigényelni. A bevallást a szlovák adóhatóság részére kell elküldeni.

A magyar áfa bevallásban ezt a szolgáltatásnyújtást tájékoztató adatként kell feltűntetni. A jelenleg használatban lévő áfa bevallás 80. sorában kell feltűntetni az Áfa törvény hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértékét.

2009. júliusi állapot szerint.